Kira Geliri Vergisi Hesaplama 2026: İstisna, Beyanname ve Ödeme
Türkiye'de milyonlarca ev sahibi kiracısından kira alıyor ama vergisini nasıl ödeyeceğini bilmiyor. 2026 yılı için konut kira istisna tutarı 58.000 TL olarak belirlendi. Bu tutarı geçiyorsanız beyanname vermeniz zorunlu — vermezseniz ağır cezayla karşılaşabilirsiniz. Bu rehberde adım adım kira vergisi hesaplama yöntemini, götürü gider seçeneğini ve ödeme takvimini açıklıyoruz.
📌 2026 Kira Vergisi Özeti:
• Konut kira istisna tutarı: 58.000 TL (yıllık)
• Beyanname tarihi: 1–31 Mart 2027
• Ödeme: Mart 2027 (1. taksit) + Temmuz 2027 (2. taksit)
• Vergi oranı: %15'ten başlayan artan oranlı tarife
• İşyeri kirası stopajı: %20 (kiracı öder)
• Konut kira istisna tutarı: 58.000 TL (yıllık)
• Beyanname tarihi: 1–31 Mart 2027
• Ödeme: Mart 2027 (1. taksit) + Temmuz 2027 (2. taksit)
• Vergi oranı: %15'ten başlayan artan oranlı tarife
• İşyeri kirası stopajı: %20 (kiracı öder)
Kira Geliri Vergisine Tabi misiniz?
Her kira geliri vergiye tabi değildir. Önce aşağıdaki durumunuzu belirleyin:
| Durum | Beyanname Zorunlu mu? | Açıklama |
|---|---|---|
| Konut kirası ≤ 58.000 TL/yıl | ❌ Hayır | İstisna kapsamında, beyan gerekmez |
| Konut kirası > 58.000 TL/yıl | ✅ Evet | Beyanname verilmesi zorunlu |
| İşyeri kirası (stopaj yapılmış) | ⚠️ Duruma göre | Brüt kira + diğer gelirler kontrol edilmeli |
| Hem konut hem işyeri kirası | ✅ Genellikle evet | Toplam gelir değerlendirmesi gerekir |
🚨 Kritik uyarı: Beyanname vermeyi unutursanız veya geç verirseniz 58.000 TL istisna hakkını kaybedersiniz. Yani istisna yalnızca süresi içinde beyanname verenlere uygulanır. Ayrıca gecikme zammı ve vergi cezasıyla karşılaşabilirsiniz.
Kira Vergisi Nasıl Hesaplanır? (Adım Adım)
1
Yıllık brüt kira gelirinizi toplayın
12 aylık aldığınız kiranın tamamını toplayın. Depozito ve ön ödeme kira geliri sayılmaz.
2
58.000 TL istisnayı düşün
Konut kirası için geçerlidir. Kalan tutar üzerinden hesaplama yapılır.
3
Gider yöntemini seçin
Götürü gider: kalan tutarın %15'i. Gerçek gider: belgeli harcamalarınız. Hangisi size avantajlıysa onu seçin.
4
Vergi matrahını hesaplayın
İstisna ve gider düşüldükten sonra kalan tutar vergi matrahınızdır.
5
Gelir vergisi tarifesini uygulayın
Matrahınıza 2026 yılı artan oranlı vergi dilimlerini uygulayın.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Kira Gelirleri İçin)
| Vergi Matrahı | Vergi Oranı |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.001 – 400.000 TL | %20 |
| 400.001 – 1.000.000 TL | %27 |
| 1.000.001 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Örnek 1: Aylık 7.000 TL Konut Kirası
📊 Yıllık 84.000 TL Kira — Götürü Gider Yöntemi
Yıllık brüt kira geliri (7.000 × 12)84.000 TL
Konut kira istisnası− 58.000 TL
İstisna sonrası kalan26.000 TL
%15 götürü gider (26.000 × 0,15)− 3.900 TL
Vergi matrahı22.100 TL
💰 Ödenecek gelir vergisi (%15)3.315 TL/yıl
Her taksit (Mart + Temmuz)1.657 TL
Örnek 2: Aylık 12.000 TL Konut Kirası
📊 Yıllık 144.000 TL Kira — Götürü Gider Yöntemi
Yıllık brüt kira geliri (12.000 × 12)144.000 TL
Konut kira istisnası− 58.000 TL
İstisna sonrası kalan86.000 TL
%15 götürü gider (86.000 × 0,15)− 12.900 TL
Vergi matrahı73.100 TL
💰 Ödenecek gelir vergisi (%15)10.965 TL/yıl
Her taksit (Mart + Temmuz)5.482 TL
Götürü Gider mi, Gerçek Gider mi?
İki yöntem arasında seçim yapabilirsiniz — hangisi size daha avantajlı geliyorsa onu seçin:
| Özellik | Götürü Gider (%15) | Gerçek Gider |
|---|---|---|
| Belge gerekmez mi? | ✅ Gerekmez | ❌ Fatura/makbuz şart |
| Ne düşülür? | Kalan gelirin %15'i | Fiili giderler |
| Kapsamı | Sabit oran | Amortisman, aidat, sigorta, onarım... |
| Yöntem değişikliği | 2 yıl boyunca kilitli | 2 yıl boyunca kilitli |
| Kime avantajlı? | Gideri az olanlara | Yüksek gideri olanlara |
✅ Pratik kural: Belgeli giderleriniz kira gelirinizin %15'inden azsa götürü gider seçin — daha az vergi ödersiniz ve belge tutmanıza gerek kalmaz. Eski binalarda yüksek tadilat/bakım masrafı varsa gerçek gider avantajlı olabilir.
İşyeri Kiralarında Stopaj (Tevkifat)
İşyeri kiralarında vergi, kiracı tarafından ödeme sırasında kaynakta kesilir:
- Kiracı kurumsa (şirket, kamu kurumu vb.): Brüt kiranın %20'si stopaj olarak kesilir ve Vergi Dairesi'ne yatırılır.
- Siz (kiraya veren) net kira alırsınız. Stopaj zaten ödendiği için ek vergi olmayabilir.
- Ancak toplam geliriniz beyanname eşiğini geçiyorsa yine de beyanname vereceksiniz.
Kira Vergisi Hesaplama Aracı
Aylık kiranızı girin, yıllık vergi yükünüzü anında hesaplayın.
Gelir Vergisi Dilimleri 2027
Vergi dilimlerinizi ve toplam yükünüzü ayrıntılı inceleyin.
Sık Sorulan Sorular
2026 takvim yılı konut kira geliri için vergi istisna tutarı 58.000 TL'dir. Yıllık konut kira geliriniz bu tutarın altındaysa beyanname vermenize gerek yoktur. İstisna yalnızca konut kiralarına uygulanır; işyeri kiralarına uygulanmaz. Ayrıca istisna hakkını kullanabilmek için beyannameyi zamanında (Mart 2027) vermeniz şarttır.
2026 yılı kira gelirleri için beyanname 1–31 Mart 2027 tarihleri arasında verilir. Vergi iki taksitte ödenir: birinci taksit Mart 2027'de, ikinci taksit Temmuz 2027'de. e-Devlet üzerinden Hazır Beyan sistemi veya e-Beyanname ile online verebilirsiniz; vergi dairesine gitmek zorunda değilsiniz.
Götürü gider yöntemiyle net kira gelirinizin %15'i gider olarak düşülür ve belge ibrazı gerekmez. Gerçek gider yönteminde ise fiilen yapılan giderler (aidat, sigorta, bakım, amortisman vb.) düşülür. Belgelenen giderleriniz kira gelirinizin %15'inden düşükse götürü gider avantajlıdır. Götürü gideri seçenler 2 yıl boyunca yöntem değiştiremez.
Hayır. 58.000 TL'lik istisna yalnızca konut kiralarına uygulanır. İşyeri kiralarından kiracı stopaj (tevkifat) kesintisi yaparak öder (%20). Beyanname verilip verilmeyeceği brüt kira tutarınıza ve diğer gelirlerinize göre belirlenir. Bir vergi danışmanına veya mali müşavire danışmanız tavsiye edilir.
Beyanname vermemeniz durumunda 58.000 TL istisna hakkını kaybedersiniz ve tüm kira geliriniz üzerinden vergi hesaplanır. Ayrıca vergi ziyaı cezası (vergi aslının %25–100'ü), gecikme faizi ve vergi incelemesiyle karşılaşabilirsiniz. Bankaların kira ödemelerini GİB ile paylaşması nedeniyle kira gelirleri artık daha kolay tespit edilmektedir.