KDV Nedir?
Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmetlerin üretim ve dağıtım zincirinin her aşamasında yaratılan değer artışı üzerinden alınan dolaylı bir vergidir. Türkiye'de 1985 yılından bu yana uygulanmakta olup yasal dayanağını 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'ndan almaktadır.
KDV, tüketici tarafından nihai olarak ödenen ancak satıcı tarafından devlete aktarılan bir vergi türüdür. Bu nedenle dolaylı vergi olarak sınıflandırılır. Vergiyi tahsil eden satıcı, gelir elde etmez; yalnızca devlet adına aracılık yapar.
Fatura düzenlerken, muhasebe kayıtlarında veya alışveriş kararlarında doğru KDV hesabı yapmak için yukarıdaki aracı kullanabilir, Gelir Vergisi Hesaplama aracıyla da toplam vergi yükünüzü karşılaştırabilirsiniz.
KDV Nasıl Hesaplanır? Formüller
KDV Hariç Fiyattan Dahil Fiyat Bulma
KDV Dahil Tutar = KDV Hariç Tutar + KDV Tutarı
KDV Hariç Tutar: ₺1.000
KDV Tutarı: 1.000 × 0,20 = ₺200
KDV Dahil Tutar: 1.000 + 200 = ₺1.200
KDV Dahil Fiyattan Hariç Fiyat Bulma
KDV Tutarı = KDV Dahil Tutar − KDV Hariç Tutar
KDV Dahil Tutar: ₺1.200
KDV Hariç Tutar: 1.200 / 1,20 = ₺1.000
KDV Tutarı: 1.200 − 1.000 = ₺200
2025 Türkiye KDV Oranları
Türkiye'de Cumhurbaşkanlığı kararnameleriyle belirlenen üç temel KDV oranı uygulanmaktadır:
%1 KDV: Temel ihtiyaç maddelerinde uygulanır. Taze sebze-meyve, ekmek, konut kirası, gazete ve dergi bu gruba girer.
%10 KDV: İşlenmiş gıda ürünleri, restoran hizmetleri (alkol hariç), sağlık hizmetleri ve ilaçlar bu oranda vergilendirilir. Beslenme planlaması yapanlar için ödenen gıda KDV'sini hesaplamak faydalı olabilir.
%20 KDV: Genel oran olup yukarıdaki kategorilere girmeyen tüm mal ve hizmetlere uygulanır. Dayanıklı tüketim malları, giyim, elektronik, inşaat malzemeleri bu gruba dahildir.
KDV'yi Kim Öder?
KDV'yi ekonomik olarak nihai tüketici öder. Ancak vergiyi beyan eden ve devlete aktaran taraf, satıcı ya da hizmet sağlayıcıdır. Bu zincirde; üretici hammaddeye ödediği KDV'yi, toptancı üreticiye ödediği KDV'yi, perakendeci ise toptancıya ödediği KDV'yi devletten iade alır. Bu mekanizma KDV indirimi olarak adlandırılır.
Esnaf ve işletmeler için doğru KDV muhasebesi kritiktir. Kâr Marjı Hesaplama ve Net Kâr Hesaplama araçlarımızla da KDV sonrası gerçek kârlılığınızı ölçebilirsiniz.